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企業風險管理和內部控制

文檔作者：婁瀟瀟文檔來源：中國土木工程集團有限公司			點擊數：
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建筑技術開發
Building Technology Development
建筑管理
Building Management
第43卷第5期
2016年5月
企業風險管理和內部控制
婁瀟瀟
(中國土木工程集團有限公司，北京 100038)
[摘要]隨著我國經濟實力的不斷發展，企業市場競爭已逐漸呈現白熱化，如何將企業中的風險管理和內部控制做到最好，
已經成為各個企業最關心的問題。通過對內部控制的意義、企業內部控制和風險管理的重要性及風險管理和內部控制在企業中
存在的問題進行分析和探討，總結歸納出了風險管理和內部控制在企業中的具體應用策略，以供相關人員參考與采納。
[關鍵詞]風險管理；內部控制；企業
[中圖分類號]F275 [文獻標志碼]C [文章編號]1001—523X (2016)05-0081~02
Enterprise I sk M anagement and Internal Control
I OU Xiao—xiao
[Abstract]With the continuous development of China’S economic strength，the enterprise market competition has
gradually become white hot stage．So how wil1 the enterprise risk management and interna1 contro1 to do the best，has
become all enterprises are most concerned about the problem．Through to the meaning of the interna1 control，internal
control and risk management importance and risk management and internal control problems existing in the enterprise to
carry on the analysis and the discussion， summarized the concrete strategies applied in the enterprise risk management
and internal control，for reference and adopted the relevant personne1．
[Keywords]risk management；intemal conla'ol；enterprise
隨著我國經濟實力的不斷提升，企業之間的競爭逐漸呈
現出白熱化，近年來，我國相繼頒發了有關企業內部控制和
風險管理的政策，并且要求企業在運行過程中，要對企業內
部控制和風險管理進行評估，但在具體應用過程中，效果并
不是很明顯。根本原因就是企業沒有認識到自身在管理中存
在的問題，也沒有認識到企業內部控制和風險管理的重要性，
所以只有企業對自身有一個明確的定位，才能夠促進企業更
好的發展和進步。
1 內部控制點的意義
由于企業的整體管理體系十分單薄，導致企業內部控制
無法有效的實施，在企業的資金管理中，若能夠將企業內部控
制的重點工作放在控制點方面，秉持著高效率、重點化、方
便性的原則，將企業內部控制點進行系統化控制能夠使企業
的資金管理得到更好的控制 】。
2 企業內部控制和風險管理的重要性
2．1 投資活動符合企業戰略目標
企業項目投資是企業戰略發展的重要組成部分，所以企
業進行項目投資不能只看到眼前經濟效益，還要符合企業長
遠發展目標和總體戰略規劃，發揮企業整體優勢，實現規模
效應和利益最大化。進行企業內部控制能夠保障投資項目的
建立和發展符合企業發展規劃，保證項目工程平穩、安全、
高效運行，為企業帶來品牌效益和經濟效益[2】。
2．2 保障程序規范嚴謹
部分企業特別是國有企業，在進行項目投資時缺乏公正
性和合理性，在決策時忽視了市場調研和風險評估，沒有專
業的控制管理人員，對項目投資的可行性分析不夠全面，會
造成評價片面失誤，影響決策合理性，導致項目投資損失或
失敗。進行內部控制和風險管理能夠從專業控制小組出發，
由企業投資項I]i建議書評估到最終決策形成系統、規范、嚴格、
公平的投資考察和分析程序，以確保在前期投資中的科學性。
2．3 降低投資風險
企業項目投資將直接影響到企業的資金流動、階段發展
以及長期規劃，風險對于投資而言是不可避免的，只能通過
收稿日期：2O16_J02．24
作者簡介：婁瀟瀟(1983一)女，北京市人，工程師，主要研究方向
為企業內部控制與風險管理。
嚴格的內部控制和風險管理才能夠降低投資風險，減小企業
損失。所以企業在進行投資時應對政策、行業、財務等方面
進行風險管理。企業內部控制和風險管理能有效降低企業投
資風險，及時糾正項目投資過程中出現的問題和誤差，避免
成本浪費和重復建設。
3 風險管理和內部控制在企業中存在的問題
3．1 管理力度不夠
現如今我國大部分企業沒有認識到企業內部控制和風險
管理的重要性，所以在企業管理方面企業內部控制和風險管
理真正的具體作用不大。由于得不到企業的重視導致其對于
資金的管理也存在著得過且過的心理。其根本原因就是企業
的管理力度不夠，最終可能會導致很多支出收入對不上賬，
甚至還會造成較大的經濟漏洞，使企業內部控制和風險管理
反而在企業管理中起到相反效果。
3．2 對企業內部控制重要性認識不夠全面
企業的內部控制和風險管理的過程中存在著諸多問題。
其中，企業對于企業內部控制的重要性認識不夠全面，并且
不光是企業領導對于企業內部控制的認識不夠全面，財務管
理人員對于此認識也不夠全面，認為企業內部控制的出現會
在最大程度上減少自身的責任， 所以對于自身應負的責任
形成了得過且過的心態，從而使企業內部控制的效果適得
其反 。
4 風險管理和內部控制在企業中的具體應用策略
4．1 建議書控制
企業在進行項目投資時，首先要對項目進行初步分析，投
資項目需符合企業階段性發展和長遠發展利益。企業在進行
項目建議書審核時，要嚴格市場評估，對區域地理環境和氣
候進行考察，分析國家中長期發展規劃和產業政策宏觀經濟
形勢，基于企業自身資源優勢和品牌優勢，進行項目投資可
行性評價，最終選取最優投資項目建議呈報投資委員會。例
如我國江蘇省蘇州市，是中國傳統園林城市，其生態園區建
設長久以來受到地方政策支持，具有良好的投資環境，且當
地氣候環境適宜進行生態園區建設， 民眾對生態園認可度較
高。所以總體而言企業在選擇投資時，一定要做好市場調查，
根據企業自身的發展情況和投資項目的經濟效益來制訂方案，
從而減少企業的風險，提升企業自身的風險管理和內部控制
水平。
· 81·
第43卷第5期
2016t1~5月
建筑管理
Building Management
建筑技術開發
Building Technology Development
4．2 風險管理
企業在運行過程中，主要的投資風險管理一共包括三個
方面：政策風險、行業風險和企業財務風險。
4．3 政策風險
由于市場經濟不斷發展，國家對經濟的宏觀調控政策也
在發生轉變， 由此引發的貨幣、稅收調整和地方優惠政策也
會出現相應變化，這些都構成了企業投資項目的風險。企業
在進行項目投資時一般都是一些大規模項目，其項目規劃建設
需要依托國家和地方制定的相應政策支持，在規劃立項、工
商注冊、貸款、稅款等方面的政策變動都會直接影響企業效益。
因此在進行項目投資時，首先應徹底研究當地項目的具體建
設政策，對政府的扶持措施和優惠政策應具體落實到相關法
律文件中，保障企業投資合法化，對國家的相關方針走向作
出合理評估，以便及時對項目投資進行調整。
4．4 行業風險
行業風險是指行業整體走勢變化和行業內部競爭變化。對
行業風險進行控制，首先要從市場發展和人民需求的角度分
析行業發展前景， 以及本企業在行業內部的競爭力，避免出
現惡性競爭。就目前生態園區發展來看，符合國家發展要求
和人們對生活質量的要求，具有較長遠的發展前景，但也要
因地制宜。例如西北干旱地區的一些項目發展前景較差；東
南部地區的項目投資競爭壓力較大。所以企業應該具體問題
具體分析，在行業大趨勢前提下注重區域發展前景【4]。
4．5 財務風險
財務風險是指企業內部資金運轉，一般的項目投資都屬
于大型工程項目，一般采用不同渠道融資解決，企業需要對
項目投入進行評估，對項目投資項目的控制應放在年度項目
預算內，才能夠滿足企業資金流通，為資金投入做好充分準備，
控制可能產生的財務風險。
(上接第61頁)
大體積混凝土的澆筑順序。在混凝土澆筑工作開始之后，需
要重點考慮的一個因素就是混凝土澆筑的速度及混凝土泵送
的能力l31，只有綜合考慮以上兩點才能有效防止混凝土施工后
期出現冷縫。除上述之，施工分段的另外一個參考因素是混
凝土澆筑合理減少泵送，其可以有效防止由于混凝土上升速
率較快而引起的脹膜問題?？梢赃x擇斜面分層、薄層振搗的
方式進行澆筑。
3．6 混凝土振搗
在混凝土泵送過程中往往會存在一個傾斜的坡度，結合
該坡度在澆筑帶前后中都設置振搗棒， 同時在每一個振搗棒
上分辨處設置一個混凝土卸料點，混凝土斜面中部部位、鋼
筋底層及坡腳，設立上述內容其目的在于混凝土卸料點處的
振搗棒可確保混凝土更順利地從面層鋼筋通過，而后再將其
匯入至底層位置，處于中間位置的振搗棒則可提高混凝土的
密實程度，底層振搗棒則可確?；炷聊軌蚋樌亓髦料?
層鋼筋部位。
3．7 混凝土養護工作
3．7．1 塑料薄膜養護方式
在完成混凝土澆筑工作之后，要及時轉動預留孔的模芯，
避免混凝土因脫水而產生裂縫。同時利用塑料薄膜或者是草
袋疊騎馬縫對混凝土墩臺的頂部以及周圍進行覆蓋，或進行
灑水養護【4j。若氣溫不超過5"C，則可取消灑水。由于混凝土
澆筑之后的3～4d，混凝土的溫度是最高的，隨著時間的推移，
·82·
4．6 成本和質量控制
項目在進行可行性評估時，要進行成本投入測算，企業
要對項目進行評估，對投資經濟進行驗算和分析，保障企業
利益最大化。特別是在項目投資建設中，要對可能出現的問
題進行及時調整，防止復工和延誤造成成本較高，超過計劃
成本范圍。同時，在保證企業自身利益的同時，一定要保證
投資項目的整體質量，對于質量進行嚴格控制，只有這樣才
能夠使企業在獲得經濟效益的同時還能夠獲得業內良好的口
碑，為企業的可持續性發展提供有效支撐 】。
5 結束語
我國經濟綜合實力的發展離不開各個企業的支持，所以
如果想使我國經濟實力得到最大程度上的發展，那就必須從
企業發展入手，最大限度地的提升我國企業的綜合實力，才
能夠促進我國經濟的發展。企業運行最重要的一點就是內部
控制和風險管理，只有將這兩點進行有效的控制，才能夠保
證企業實現可持續性發展。
參考文獻
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其溫度將逐漸降低，因此混凝：i二覆蓋物在覆蓋大約lOd之后
則要進行拆除。如果混凝土澆筑的強度等級沒有達到1．2MPa，
不可以在混凝土表層設支撐、模板以及其他機具，防止混凝
土強度等級不足。
3．7．2 搭設暖棚養護方式
在完成混凝土澆筑工作之后，也可以利用搭設暖棚的方
式加以養護。如果施工季節為冬季，在混凝土澆筑之前就要
進行暖棚的搭設，同時暖棚只留設頂部以便混凝土入模。暖
棚中要放蒸汽爐，確保暖棚內的溫度高于5℃。在混凝土澆筑
過程中，也要經常對暖棚的溫度進行檢查控制。
4 結束語
房屋建筑工程大體積混凝土施工是各房屋建設的重要環
節，做好房屋建筑工程大體積混凝土施工與溫控，是確保房
屋建設質量的關鍵所在。本文簡要分析了房屋建設工程大體
積混凝土裂縫的形成原因，并探討分析了房建工程大體積混
凝土施工技術與溫控措施，以供參考與借鑒。
參考文獻
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